2024-07-27 07:53:09
9.1 月底结算○•■…-，暂估入账 借▷=：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税） 贷：应付账款-暂估应付款-客户
20. 合同完工后结算 附件：结算书借：工程结算--工程项目 贷▽△•：工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目
附件▷=◆●○◁：工程进度确认单●▲、发票、付款申请单•…★▽◇、合同、银行回单••◁◁、工程进度确认单•◇…•□▲、承包方收款收据
1、日记账又称序时账=•…▽◆，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
二、新建企业，要把账建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法，设置总账、明细账、日记账及备查账。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账◁○”。
工程施工过程所发生的直接成本费用通过=◆…“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象☆▪•，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。
9.2收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）
一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象○▼•；在同一施工现场、同一项目部管理▪-●◁、工程开、竣工时间相差不大的条件下○▲••，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账捕鱼达人，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入○▽、付出和结存情况。
8.支付劳务费用附件：劳务发票、银行回单借：应付账款--XXX单位 贷：银行存款
14◇•▲◁.1计提项目管理人员工资借-◁□：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷◁=：应付职工薪酬
9○◁.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费 应交增值税－待抵扣进项税额 贷：应付账款-应付机械款-XXX单位3◁●□◁▪.2▽▪△•☆.1借：原材料--主材 （红字冲回） 原材料--辅材 （红字冲回） 原材料--五金电料 （红字冲回） 贷◆◇□：应付账款--XXX单位借：应交税费-预交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 应交税费-应交所得税 贷：银行存款2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。5•▪○. 原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷△★：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料
工程施工过程中所发生的间接费用通过●▪“施工间接费用▲▼”科目核算。如有多个项目◆=▽-▼，应在项目间进行分配…★●★◇。
15.3若开专用发票所开金额结转销项税借■▽-◇•：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税
其中捕鱼达人，属于人工费、材料费□▲、机械使用费★•△▼、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置□=▼“间接费用”明细科目进行核算□=，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。
15.1结算 借▪□◇：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷■☆▽：工程结算-工程项目 应交税费-待转销项税
11◆▽◇○.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款-XXX单位
19.结转成本借□△▼：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 所得税
附件▪●▷=：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷◇◆△△：其他应收款-备用金-个人 银行存款等
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置捕鱼达人，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
11.2收到分包方专票借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销） 贷▲△▲▽▼▼：应付账款-暂估-客户（红字冲销）
12.1购入资产借◁◇：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单-…☆◁、发票
3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税） 原材料--辅材（不含税） 原材料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位
4▽•■. 付材料款附件：银行回单、结算单、合同 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款
7. 发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费 贷：应付账款--XXX单位
14.3发工资 借▼◆▲○：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
11.1工程进度确认○★，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户
1. 收到资金附件：银行回单、验资报告•-、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
1■•○□▽、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿□•=☆，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债□▷、所有者权益◁▼◁◇▽◁、费用、收入和利润等总括的核算资料=◇。
3△☆★▷、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿△△，主要是使用方便-△…○，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此□▼◇••★，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
14-▼▽★◆●.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税
14.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款
6□▽△▲.2借◁=•：其他业务成本 贷■◁●▽★■：原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料
13、当月已经缴纳应交增值税额附件：交税凭证●★、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷▪•：银行存款
3.2★△▼▪.2借★▪：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款--供应商
（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方□-•▷□、贷方和余额三栏。
16. 按月确认收入◇=•…△☆、成本和毛利附件▲▽•：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金借□●□●：税金及附加 所得税 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等
12☆△▼••.2月末计提折旧借…•★◇•：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用◁◆，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（１）人工费■◇；（２）材料费；（３）机械使用费▼○-•■□；（４）其他直接费；（５）间接费用（指企业各施工单位☆▷，如工程处◇●▪▼、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。